WWW.KN.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Различные ресурсы
 

Pages:   || 2 | 3 |

«Кафедра Гражданско- правовых дисциплин РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ) НАЛОГОВОЕ ПРАВО Направление подготовки 030900.62 ...»

-- [ Страница 1 ] --

Образовательное учреждение

высшего образования

Тверской институт экологии и права

Кафедра Гражданско- правовых дисциплин

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Направление подготовки 030900.62 «Юриспруденция»

Профиль подготовки «общий»

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр

Тверь 2014

Составитель: старший преподаватель Покотило Татьяна Петровна Рецензент: кандидат юридических наук, доцент, зав. кафедрой гражданскоправовых дисциплин Тверского филиала Московского гуманитарно-экономического института Рыгалина Наталья Георгиевна Дисциплина «Налоговое право» относится к дисциплинам базовой части профессионального цикла (блок Б3.Б.15) в соответствии с рабочим учебным планом подготовки бакалавров по направлению 030900.62 «Юриспруденция».

Рабочая программа составлена на основании ФГОС ВПО по направлению 030900.62 «Юриспруденция».

Рабочая программа утверждена на заседании кафедры Гражданско-правовых дисциплин, протокол № 11 от 10 июня 2011 г.

Рабочая программа переутверждена на заседании кафедры Гражданско-правовых дисциплин, протокол № 10 от 08 июня 2012 г.

Рабочая программа переутверждена на заседании кафедры Гражданско-правовых дисциплин, протокол № 10 от 25 июня 2013 г.

Рабочая программа переутверждена на заседании кафедры Гражданско-правовых дисциплин, протокол № 10 от 25 июня 2014 г.

Заведующий кафедрой ________________ Толстова И.А (подпись) (Ф.И.О.) Одобрено межкафедральным методическим совещанием юридического факультета, протокол № 1 от 10 июня 2011 г.

Руководитель ООП – декан юридического факультета ________________ Гайдашов А.В.

(подпись) (Ф.И.О.) Содержание Организационно-методический раздел I.

1.1. Цели и задачи дисциплины (модуля)

1.2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО

1.3. Требования к результатам освоения содержания дисциплины

1.4.Трудоемкость дисциплины и виды учебной работы II. Структура и содержание дисциплины (модуля)

2.1. Учебно- тематический план дисциплины

2.2. Содержание разделов дисциплины

2.3.Содержание практических занятий, семинарских занятий и др.

III. Организационно-методическое обеспечение дисциплины (модуля)

3.1. Образовательные технологии

3.2. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебнометодическое обеспечение самостоятельной работы студентов

3.3. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

3.4. Материально-техническое обеспечение дисциплины(модуля)

3.5. Методические рекомендации студентам по организации самостоятельного изучения дисциплины, выполнения самостоятельной работы

3.6. Методические рекомендации для преподавателя

Условные обозначения, используемые в рабочей программе дисциплины:

КИМ- контрольно-измерительные материалы.

РПД – рабочая программа дисциплины.

ФГОС ВПО - Федеральный государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по направлению подготовки ООП - основная образовательная программа I.Организационно-методический раздел

1.1. Цели и задачи дисциплины (модуля)

Цели освоения дисциплины (модуля): уяснить значение нормативноправовых норм, регулирующих налоговые и тесно с ними связанные отношения.





Глубокое усвоение перечисленных аспектов невозможно без обращения к основным институтам общей части теории права: понятию права и отрасли права, сущности и принципам права, юридическим фактам, нормам и источникам права, системе права, правоотношениям, реализации норм права и другим. В области воспитания целью является развитие у студентов правосознания, гражданской ответственности, глубокого уважения к праву и к закону, идеалам правового государства, профессионального долга, целеустремленности, организованности, трудолюбия, ответственности, повышения общей культуры.

Задачи:

1) теоретический компонент:

- знать содержание основных норм налогового права, их значение и применение для современного права;

- получить базовые представления о целях и задачах налогового права, роли юриста в современном обществе и его функциях;

- понимать значение налогового права в системе других правовых дисциплин и отраслей права;

- изучить основные понятия и разделы налогового права;

- выяснить сущность основных институтов налогового права;

2) познавательный компонент:

- владеть информацией об основных периодах развития налогового права;

- уметь трактовать нормы налогового права и приводить примеры их эффективного применения;

- получить базовые навыки исследования субъекта и объекта налогового правоотношения;

3) практический компонент:

- знать основные понятия и термины налогового права;

- обосновывать и принимать в пределах должностных обязанностей решения, а также совершать действия, связанные с реализацией норм налогового права;

- составлять юридические документы;

- приобретать навыки дискуссии по основным проблемам налогового регулирования.

1.2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО Дисциплина относится к базовой части учебного цикла – Б3 Профессиональный цикл. Дисциплина опирается на дисциплины, изучаемые студентом параллельно, такие как римское право, теория государства и права, гражданское право, финансовое право, административное право.

Для освоения данной дисциплины студент должен:

Знать:

-основные положения отраслевых юридических и специальных наук, сущность и содержание основных понятий, категорий, налоговых институтов, правовой статус субъектов налоговой деятельности.

Уметь:

-оперировать юридическими налоговыми категориями и понятиями;

-анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правовые налоговые отношения;

-анализировать, толковать и правильно применять налогово-правовые нормы;

-принимать решения в области налоговых правоотношений,

-совершать юридические действия в точном соответствии с законом.

- осуществлять правовую экспертизу налоговых нормативных правовых актов;

-давать квалифицированные юридические заключения и консультации;

-правильно составлять и оформлять юридические документы.

Владеть:

-юридической терминологией;

-навыками работы с правовыми актами;

-навыками составления налогово-правовых документов.

-навыками разрешения правовых проблем и коллизий;

-навыками реализации норм материального и процессуального права;

-навыками принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина.

Содержание данной дисциплины является опорой для освоения таких дисциплин как:

- Б 3: базовой части профессионального цикла: финансовое право, административное право, предпринимательское право, международное частное право;

- Б 3: вариативной части профессионального цикла: семейное право, жилищное право, право интеллектуальной деятельности, сделки с недвижимостью;

- Б 3: вариативной части профессионального цикла блока дисциплин по выбору: договорное право, страховое право, корпоративное право, коллективные образования как хозяйствующие субъекты;

- Б 4.1: учебной практики;

- Б 4.2: производственной практики.

- Б 4.3: преддипломной практики.

Требования к «входным» знаниям, умениям и готовности (способностям) обучающегося, необходимым при освоении данной дисциплины и приобретенным в результате освоения предшествующих дисциплин (модулей).

В ходе изучения предшествующих дисциплин студент должен:

- знать общеправовые понятия и категории;

знать отдельные законодательные и подзаконные акты, регламентирующие регулирование различных правоотношений;

- уметь осуществлять подборку и анализ нормативно-правовых актов;

- уметь правильно и юридически грамотно квалифицировать возникшее правоотношение.

Теоретические дисциплины и практики, для которых освоение данной дисциплины (модуля) необходимо как предшествующее (см. ниже).

Уяснение основных положений дисциплины « Налоговое право» должно основываться на знаниях, ранее полученных студентами при изучении таких учебных дисциплин как «Теория государства и права», «Гражданское право», «Уголовное право», «Гражданский процесс», «Конституционное право», «Административное право». Для усвоения учебного материала по курсу студенту требуется знания по дисциплине «Исполнительное производство», «Процессуальные документы».

Налоговое право является дисциплиной, предшествующей для изучения студентами таких учебных дисциплин как «Право социального обеспечения», «Международное частное право», «Нотариат» и ряда других отраслей публичного и частного права Российской Федерации.

–  –  –

До изучения дисциплины « Налоговое право» студентами усвоены следующие учебные дисциплины и сформированы компетенции :

-экологическое право (ПК-4);

-трудовое право (ПК-5,ПК-6, ПК-16);

-уголовное право (ПК-4,ПК-5);

-арбитражный процесс (ПК-5,ПК-6);

-гражданский процесс (ПК-4,ПК-5,ПК-6, ПК-16);

-гражданское право (ПК-5,ПК-6, ПК-16);

-административное право (ПК-16).

1.3. Требования к результатам освоения содержания дисциплины

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование элементов следующих профессиональных компетенций в соответствии с ФГОС ВПО и ООП

ВПО по данному направлению подготовки (ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-16):

Способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

Способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

Способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6):

В результате освоения дисциплины студент должен :

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование элементов следующих профессиональных компетенций в соответствии с ФГОС ВПО и ООП

ВПО по данному направлению подготовки:

Способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

Способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

Способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);

В результате освоения дисциплины студент должен :

ЗНАТЬ:

- основы профессиональной этики юриста;

- особенности реализации и применения юридических норм;

- правила составления юридических документов.

- понятие и особенности предмета и метода налогового права;

- понятие, основные элементы и виды налогов в РФ;

- особенности системы налогов в РФ;

- основные права и обязанности субъектов налогового права;

- особенности отдельных видов налогов и сборов в РФ

- понятие, особенности и виды налоговых правонарушений;

- порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения;

УМЕТЬ:

- оперировать юридическими понятиями и категориями

- осуществлять представительство субъектов права;

- профессионально в пределах компетенции реагировать на нарушение закона;

- правильно толковать применяемую норму права;

- применять современные информационные технологии для поиска и обработки правовой информации, оформления юридических документов и проведения статистического анализа информации.

- использовать тактические приемы при производстве следственных действий и тактических операций;

-давать правильную оценку фактическим и юридическим обстоятельствам;

- правильно составлять и оформлять юридические документы.

- выявлять наличие или отсутствие правоотношения, регулируемого налоговым правом в заданной ситуации

- определять вид правоотношения, регулируемого налоговым правом в заданной ситуации;

- устанавливать характер и содержание субъективных прав и юридических обязанностей субъектов налогового права в заданной ситуации;

- устанавливать наличие или отсутствие факта нарушения субъективных прав либо неисполнения юридических обязанностей субъектов налогового права в заданной ситуации;

- определять способы, формы защиты нарушенных прав субъектов налогового права в заданной ситуации;

- принимать соответствующее решение, давать квалифицированные юридические консультации в сфере налогового права;

ВЛАДЕТЬ:

- юридической терминологией;

- навыками анализа действий субъектов права и юридически значимых событий;

- навыками точной квалификации фактов и обстоятельств;

- навыками работы с правовыми актами;

- навыками анализа правовых и норм и правоотношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;

-навыками анализа правоприменительной практики, разрешения правовых проблем и коллизий, реализации норм материального и процессуального права;

- навыками принятия мер защиты прав человека и гражданина.

-навыками анализа различных правовых явлений, в том числе юридических фактов, правовых норм и правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности в сфере налогового права; анализом правоприменительной и правоохранительной практики в сфере налогового права;

разрешения правовых проблем и коллизий.

Способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16).

В результате овладения данной компетенцией бакалавр юриспруденции должен:

ЗНАТЬ:

- основы профессиональной этики юриста;

- особенности реализации и применения юридических норм;

- правила составления юридических документов;

- технико-криминалистические средства и методы, тактику производства следственных действий;

-формы и методы организации раскрытия и расследования преступлений;

- методики раскрытия и расследования преступлений отдельных видов и групп в сфере налогового законодательства.

УМЕТЬ:

- оперировать юридическими понятиями и категориями;

- осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов;

- давать квалифицированные юридические заключения и консультации;

- правильно толковать применяемую норму права;

- применять современные информационные технологии для поиска и обработки правовой информации, оформления юридических документов и проведения статистического анализа информации;

- применять технико-криминалистические средства и методы;

- правильно ставить вопросы, подлежащие разрешению, при назначении судебных экспертиз и предварительных исследований;

и правильно оценивать содержание заключений

-анализировать эксперта(специалиста);

- давать правильную оценку фактическим и юридическим обстоятельствам;

- правильно составлять и оформлять юридические документы.

ВЛАДЕТЬ:

- юридической терминологией;

- навыками анализа действий субъектов права и юридически значимых событий;

- навыками точной квалификации фактов и обстоятельств;

- навыками работы с правовыми актами;

- навыками анализа правовых и норм и правоотношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;

- навыками анализа правоприменительной практики, разрешения правовых проблем и коллизий, реализации норм материального и процессуального права;

- навыками применения технико-криминалистических средств и методов обнаружения, фиксации и изъятия следов и вещественных доказательств;

- навыками толкования нормативно-правового акта.

Приобрести опыт в определении систем налогообложения; пользования законодательством о налогах и сборах; судебной и арбитражной практикой.

1.4.Трудоемкость дисциплины и виды учебной работы Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетные единицы (144 часа)

–  –  –

Модуль 1. Основные положения теории налогообложения.

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения.

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима.

Налоги в жизни государств Европы и Азии в XVII-ХIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в.

Налогообложения в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР.

Общество без налогов. Роль налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991г.

Понятие налоговой политики. Типы налоговой политики. Протекционизм и преференции. Государственные органы, ответственные за проведение налоговой политики.

Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков.

Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.

Реформирование налоговой системы. Первая кодификация налогового законодательства России. Направления современной налоговой реформы.

Специальное налоговое послание Президента РФ.

Тема 2. Налоговые системы зарубежных стран и основы международного налогообложения.

Определение налоговой системы, экономические и политико-правовые показатели ее характеризующие. Специфические особенности налоговых систем.

Типы налоговых систем и их устройство.

Налоговые системы США, Франции, Великобритании, Испании, Швейцарии, Германии, Японии.

Понятие международного налогового права, его источники. Создание территорий с единым налоговым режимом. Соотношение норм международного налогообложения.

Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами.

Методы устранения двойного налогообложения. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

Зоны (регионы) льготного налогообложения (оффшоры). Признаки оффшорных юрисдикций и типы оффшорных компаний.

Тема 3. Общие положения налогообложения Функции налогов.

Принципы налогообложения. Научные представления о налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена.

Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов.

Понятие и значение налогов, их виды. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога.. Страховые взносы.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и кocвенные налоги.

Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Тема 4. Элементы закона о налоге Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Налогооблагаемый субъект. Субъект налога.

Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки.

Ответственность за неуплату налога.

Тема 5. Налоговая система Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы.

Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения.

Подвижность (элегантность) налогообложения. Стабильность налоговой системы.

Удобство налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Состав налогоплательщиков. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины. Системы налогового контроля и налоговой безопасности.

Модуль 2. Основы налогового права Тема 6.

Предмет, метод и система налогового права Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части.

Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс.

Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных вне-бюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве, по кругу лиц. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Тема 7. Налоговые правоотношения.

Понятие и структура налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители.

Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации.

Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Права на получение от налоговых органов информации и разъяснений.

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков - иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков. Налоговые агенты, их права и обязанности.

Тема 8. Налоговые органы Система налоговых органов.

Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов.

Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Организация и функционирование налоговых постов.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Понятие налоговых администраций, их состав. Взаимодействие налоговых администраций. Лица, содействующие налоговому администрированию.

Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Тема 9. Налоговый контроль Понятие и формы проведения налогового контроля.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки.

Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов.

Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.

Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.

Контроль за правильностью применения контрольно- кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Тема 10. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.

Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах:

налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Налоговые преступления, их составы. Полномочия органов внутренних дел по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений.

Модуль 3. Налоги Российской Федерации и меры по обеспечению их уплаты Тема 11.

Федеральные налоги и сборы Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Плательщики налога, обязанность постановки на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Операции, не подлежащие налогообложению.

Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, место реализации работ (услуг). Особенности определения налоговой базы по отдельным видам договоров. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок возмещения.

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения.

Операции, не подлежащие налогообложению. Подакцизные товары и ставки.

Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора. Налоговые посты. Режим налогового склада. Налоговые вычеты.

Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие и виды доходов и расходов организации. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Особенности определения доходов и расходов у отдельных категорий налогоплательщиков. Налоговые льготы. Сроки уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые вычеты. Декларирование доходов налогоплательщиками. Порядок взыскания и возврата.

Единый социальный налог (ЕСН). Объект налогообложения.

Налогоплательщики. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.

Тема 12. Региональные налоги Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Дорожный налог. Целевой характер налога. Объект налогообложения.

Плательщики налога. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога.

Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

Тема13. Местные налоги Понятие и состав местных налогов и сборов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков.

Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Объекты налогообложения. Необлагаемые минимумы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.

Налог на рекламу. Объект налогообложения. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 14. Налоговая обязанность и ее исполнение Понятие налоговой обязанности.

Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Солидарное исполнение налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания. Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 15. Налоговые споры и их разрешение Понятие налоговых споров, их классификация.

Подведомственность и подсудность налоговых споров.

Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налогов, налоговых санкций и о ликвидации организаций. Защита прав налогоплательщиков.

Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.

–  –  –

Задача 1 ИМНС в порядке статьи 46 НК РФ на основании решения о принудительном взыскании налогов от 09.06.2002 выставила на расчетный счет, принадлежащий ЗАО «С»

инкассовые поручения от 15.06.2002.

Счет, на который были выставлены инкассовые поручения, является отдельным банковским счетом, открытым ЗАО «С»

как лицом, на которое возложена обязанность по ведению общих дел (договор от 01.01.2002 о совместной деятельности, доверенность от 01.01.2002 на ведение всех дел, связанных с договором, договоры банковского счета, заказы на электронный денежный перевод валюты и поручение на обязательную продажу валюты Сберегательному банку Российской Федерации от 18.02.2002), для осуществления расчетов по деятельности, связанной с осуществлением договора простого товарищества.

Договор заключен истцом с американской фирмой «Ф».

На счет поступали денежные средства от товарища по договору о совместной деятельности - американской фирмы.

ЗАО «С» предъявило в суд требования о признании не подлежащих исполнению инкассовых поручений, выставленных на данный счет.

Дайте правовую оценку ситуации.

Задача №2 В мае 2003 г. ИМНС вынесла решение и постановление об обращении взыскания на имущество налогоплательщикаорганизации ОАО «А» и в течение 3-х дней с момента вынесения решения направила постановление по установленной форме с указанием всех необходимых реквизитов в службу судебных приставов. Решение от 30.05.2003 о взыскании налога за счет имущества ОАО «А» на сумму 2 000 000 руб. принято на основании требований налогового органа об уплате налогов (по различным срокам их уплаты) от 10.02.1999, 28.04.2001, от 19.01.2000, от 18.04.2003 в связи с их неисполнением налогоплательщиком в добровольном порядке. В некоторых из данных требований были указаны суммы недоимок, образовавшихся за период и суммы 1999-2003гг.

начисленных пеней на эти недоимки.

ОАО «А» обратилось в Арбитражный суд с иском о признании недействительным постановления ИМНС об обращении взыскания на имущество.

Дайте правовую оценку ситуации, если после направления указанных требований об уплате налога ИМНС приняла решения о принудительном взыскании налога за счет денежных средств на счетах и выставила инкассовые поручения, которые были частично были исполнены банком на сумму 500 000 руб.

Задача №3

–  –  –

Задача 1 К объектам налогообложения

НДС относятся:

- реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

- передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

операции по реализации земельных участков (долей в них);

- ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Задача 2.

–  –  –

Задача 1

Налоговый агент – это:

а)сотрудник налогового органа

б)лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика налогов (сборов) и перечислению их в соответствующий бюджет

в)налогоплательщик или плательщик сборов Задача 2.

1.Взаимозависимые лица в соответствии с НК РФ – это:

а)сотрудники налоговых органов, ФСНП и налогоплательщики во взаимоотношениях между собой

б) лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц Задача 3.

ИМНС направила в адрес Общества требования от 09.09.2002 и от 04.03.2003 об уплате задолженности по налогам и пени. Ввиду неисполнения Обществом данных требований, налоговый орган в порядке статьи 46 НК РФ вынес решения от 12.11.2002 и от 14.05.2003 о взыскании налогов и пеней за счет имущества Общества, находящихся на счетах в банке.

Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества в банке, налоговая инспекция в порядке статьи 77 НК РФ вынесла постановление от 17.06.2003 о наложении ареста на имущество Общества, санкционированное прокурором. При производстве ареста составлен протокол от 23.06.2003, в приложении № 2 которого перечислено имущество, на которое наложен арест, а именно: производственное здание (ангар № 1), трансформаторная подстанция, ксерокс и пять компьютеров.

Поводом к наложению ареста на имущество послужила передача Обществом имущества в аренду, что по мнению налогового органа свидетельствует о попытках сокрыть свое имущество.

Общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании недействительным постановления о наложении ареста на имущество.

Дайте правовую оценку ситуации.

Задача 4.

Гражданин П., являющийся плательщиком налога на принадлежащую ему на праве собственности квартиру, 21.07.2003 был признан судом недееспособным. 07.08.2003 ИМНС приняла решение о приостановлении налоговой обязанности П. в связи с отсутствием у него денежных средств.

25 мая 2004 в установленном порядке было принято решение об отмене признания гражданина П.

недееспособным. В связи с этим ИМНС направила ему уведомление об уплате налога на имущество за 2003 и 2004 годы. Однако налог гражданином П. был уплачен лишь за 2004 год в связи с недостаточностью у него денежных средств. После направления гражданину П.

требования об уплате недоимки и пеней по налогу и истечения указанного в требовании срока для его исполнения ИМНС 15 декабря 2004 обратилась с иском о взыскании недоимки и пеней в суд.

–  –  –

Задача 2.

Налоговые проверки в соответствии с НК РФ бывают:

а)выездные

б)камеральные

в) комплексные Задача №3 ИФНС получила уведомление организации о ликвидации филиала. ИФНС назначила проверку деятельности филиала и направила решение о назначении проверки руководителю организации по почте заказным отправлением.

Выехав по месту нахождения филиала, сотрудники ИФНС обнаружили, что филиал организации ликвидирован.

По результатам выездной проверки филиала был составлен акт, который был вручен руководителю организации, в котором налоговый орган расчетным путем определил суммы недоимки и пеней.

–  –  –

Задача №4 Решением ИФНС от 13.03.2003 назначена выездная налоговая проверка соблюдения уплаты налогов ООО «Л» за период с 01.01.2000 по 31.12.2002.

Решение о назначении проверки было вручено 26.03.2003 руководителю ООО «Л».

30.04.2003 налоговый орган вынес решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки до 30.06.2003 в связи с необходимостью проведения встречных налоговых проверок. По тем же основаниям налоговый орган приостанавливал проведение проверки решением от 01.07.2003 до 31.07.2003 и решением от 01.08.2003 до 20.08.2003. Проведение выездной налоговой проверки возобновлено 20.08.2003, о чем ООО «Л» было направлено уведомление от 19.08.2003. После возобновления проверки ООО «Л» 30.08.2003 было направлено требование о предоставлении документов, исполненное ООО «Л».

Однако посчитав возобновление проверки неправомерным, ООО «Л»

обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконными действий ИФНС по возобновлению выездной налоговой проверки.

Судом первой инстанции со ссылкой на нарушения налоговым органом ст.89 НК РФ требования ООО «Л»

удовлетворены полностью.

Суд апелляционной инстанции, отменяя решение суда первой инстанции, указал на законность действий ИФНС по возобновлению налоговой проверки. ООО «Л»

обратилось с кассационной жалобой.

Дайте правовую оценку ситуации. По каким основаниям, сколько раз и на какой срок налоговый орган вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки? Какое решение, по Вашему мнению, должна принять кассационная инстанция?

Задача №5

–  –  –

ИФНС направила ООО «М»

требование от 25.09.2003 № 862 об уплате налогов и установила срок исполнения требования - до 29.09.2003, указав в нем срок уплаты налогов - 01.01.2003.

Требование направлено обществу заказным письмом от 29.09.2003, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «М»

01.10.2003.

Поскольку ООО «М» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2003 №3167 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовые поручения от 08.10.2003 № 6106 и № 6107.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, ИФНС на основании статьи 47 НК РФ приняла решение от 14.10.2003 № 99/253 и вынесла постановление от 14.10.2003 № 95/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «М» в пределах сумм, указанных в требовании от 25.09.2003 № 862.

Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 14.10.2003 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ.

Дайте правовую оценкуситуации. Задача №5

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления и уплаты ООО «С» налогов и сборов за период с 01.01.2001 по 31.12.2003, в результате которой было установлено, что налогоплательщик занизил в 2002 году выручку от реализации продукции (работ, услуг), неправильно отразив ее на счетах бухгалтерского учета. Названное нарушение повлекло недоплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Решением от 14.03.2004 налоговая инспекция привлекла общество к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 и п.3 ст.120 НК РФ. При этом штраф, подлежащий взысканию по п.3 ст.120 НК РФ, был определен в размере 15000 руб. по каждому из двух недоплаченных налогов (всего 30 000 руб.), поскольку 10 процентов от неуплаченной суммы по каждому налогу составляло менее 15000 руб.

Правомерно ли решение налогового органа?

Задача №6 Инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления Обществом НДС за период с 15.12.99 по 31.12.2001.

В рамках этой проверки налоговый орган направил Обществу требование от 12.08.2002 о предоставлении до 21.08.2002 книги учета доходов и расходов, главной книги, а также первичных документов за 1999-2001 годы, необходимых для проведения проверки.

Названные документы не были представлены Обществом.

В ходе проверки ИМНС определила сумму НДС, подлежащую уплате Обществом за май 2001 года, расчетным путем на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ, ссылаясь на отсутствие у налогоплательщика учета доходов, расходов и объектов налогообложения в проверяемый период. Для осуществления этого расчета инспекция использовала данные по двум иным налогоплательщикам, занятым аналогичным видом деятельности оптовой торговлей и сведений, указанных Обществом в налоговой декларации за этот налоговый период.

По результатам проверки инспекция составила акт от 06.12.2002 и вынесла решение от 27.12.2002 о привлечении Общества к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ за неполную уплату НДС в результате неправомерных действий в виде взыскания 183 руб. штрафа, размер которого был определен расчетным путем.

Поскольку Общество не исполнило в установленный срок требование ИМНС от 27.12.2002 об уплате штрафов, налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением об их взыскании.

Вправе ли налоговый орган взыскать штраф с Общества по п.1 ст.122, определив его размер исходя из суммы недоимки, определенной расчетным путем?

Задача №7 Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налоговых платежей Обществом за период с 01.04.2001 по 01.10.2002.

В ходе проверки установлено, что в 2001 году Общество имело лесорубочный билет от 27.04.2001 со сроком действия до 27.04.2002 на 66 куб.м древесины, в соответствии с которым производило вырубку леса на обочине дороги своими силами.

Операции по заготовке древесины (приход, расход) Общество не отразило в бухгалтерском учете, в результате чего, по мнению налогового органа, допустило грубое нарушение правил учета доходов и расходов, и объектов налогообложения.

В акте проверки от 16.04.2003 отражено, что в нарушение требований Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01), утв. приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н, налогоплательщик не учел вырубленную древесину в качестве материальнопроизводственных запасов и не отразил в учете их списание один раз. При этом в акте не отражено, когда конкретно осуществлена вырубка леса и в каком периоде налогоплательщик не отразил материальнопроизводственные запасы в бухгалтерском учете.

Решением налогового органа Общество привлечено к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 120 НК РФ, в виде взыскания 5000 руб. штрафа (грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового периода).

Требованием от 24.06.2003 Обществу предложено уплатить штраф в добровольном порядке.

Поскольку Общество не уплатило указанную в требовании сумму штрафа, налоговая инспекция обратилась в суд с заявлением о его взыскании.

–  –  –

Имеются ли основания для отказа в удовлетворении требования налоговой инспекции?

Задача №2 Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленной Обществом декларации по плате за пользование водными объектами за сентябрь 2002 года.

В ходе проверки налоговый орган сделал вывод о неправильном применении Обществом ставки платы за пользование водными объектами, что привело к занижению суммы налога.

Инспекция 15.12.2002 составила акт №168 и в тот же день вынесла решение № 1596 о привлечении налогоплательщика к ответственности в виде взыскания 10 680 руб. штрафа на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ. Акт и решение 16.12.2002 были получены представителем Общества под роспись.

В требованиях от 15.12.2002 №117 и № 118 налоговый орган предложил Обществу уплатить суммы налога и штрафа в добровольном порядке в срок до 20.12.2002.

Общество не согласилось с вынесенными Инспекцией решением и требованиями, в связи с чем обратилось с заявлением в суд о признании решения недействительным в связи с нарушением налоговым органом порядка производства по делу о налоговом правонарушении.

Дайте правовую оценку ситуации. Применяется ли порядок, установленный ст.101 НК РФ, в случае обнаружения нарушений при проведении камеральных налоговых проверок?

Задача №3 Налоговый орган назначил выездную налоговую проверку правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления Обществом единого социального налога за период с 01.01.2001 по 30.09.2002, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2002 по 30.09.2002, а также полноты и своевременности представления сведений о доходах физических лиц и едином социальном налоге (взносе) за 2001 год (форма 2НДФЛ), в связи с чем 03.12.2002 направил налогоплательщику требование о представлении в срок до 09.12.2002 документов, необходимых для проведения этой проверки, в том числе декларации по единому социальному налогу за 2001 год.

Общество 05.01.2003представило частьдокументов.

В ходе проверки инспекция выявила ряд нарушений, в том числе неуплату ответчиком 4672 руб. 42 коп. единого социального налога и отсутствие учета сумм начисленных выплат и сумм единого социального налога в отношении одного физического лица. Результаты проверки отражены в акте от 14.03.2003. Решением от 31.03.2003 налоговый орган привлек Общество к ответственности в виде взыскания штрафов: 3950 руб.

на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ за непредставление в срок документов по требованию налогового органа; 10746 руб.

58 коп. на основании пункта 2 статьи 119 НК РФ за непредставление годовой декларации по единому социальному налогу за 2001 год.

В связи с неуплатой налогоплательщиком штрафов в срок, определенный требованием от 31.03.2003, инспекция обратилась с заявлением в арбитражный суд 10.08.2003.

Суд первой инстанции отказал налоговому органу в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на пропуск налоговым органом срока для взыскания налоговых санкций, установленного ст.115 НК РФ.

–  –  –

Образовательные технологии 3.1.

В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки юриспруденция реализация компетентностного подхода предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития требуемых компетенций обучающихся. В рамках учебных занятий предусматриваются встречи с представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.

В ходе освоения дисциплины при проведении аудиторных занятий используются следующие образовательные технологии: лекции, семинарские занятия с использованием активных и интерактивных форм проведения занятий:

презентации, моделирование и разбор деловых ситуаций, коллоквиумы, групповые дискуссии, диспуты, деловые и ролевые игры, разбор конкретных исследовательских задач, круглые столы, встречи с практиками, мастер-классы, анализ кейса, эвристическая беседа, эссе).

5 Интерактивные образовательные технологии, используемые в аудиторных занятиях.

–  –  –

3.2. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебнометодическое обеспечение самостоятельной работы студентов

1. Промежуточная аттестация студентов осуществляется с целью выявления соответствия уровня теоретических знаний, практических умений и навыков студентов по дисциплине требованиям ФГОС ВПО по направлению подготовки (специальности) в форме рубежного рейтингового контроля.

Порядок организации рейтинг – контроля по дисциплине « Налоговое право»

Курс « Налоговое право» рассчитан на один семестр. По итогам аттестации предусмотрен дифференцированный зачет.

Текущий контроль знаний, умений и навыков студентов по дисциплине, Предусмотренный планом семинарских и практических занятий, осуществляется на всех аудиторных семинарских и практических занятиях, независимо от проведения оценочных процедур.

Текущий контроль знаний, умений и навыков осуществляется преподавателем по пятибалльной шкале с выставлением оценки в журнале учета занятий.

Промежуточный контроль проводится–по завершению отдельного этапа обучения в виде написания контрольной работы или решения тестовых заданий.

Промежуточные аттестации проводятся в рамках запланированных учебной нагрузкой семинарских занятий.

Промежуточная аттестация по данной дисциплине проводится дважды в семестр.

Занятие, на котором проводится промежуточная аттестация, определяется преподавателем самостоятельно.

Итоговая аттестация студентов по курсу «Налоговое право» проводится в виде зачета. Зачет проводится преподавателям в устной форме в порядке собеседования по вопросам, утвержденным на заседании кафедры.

Задания для проверочной работы по темам I модуля.

Вариант 1.

1. Возникновение налогообложения

2. Понятие международного налогового права, его источники.

3. Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Вариант 2.

1. Понятие налоговой политики. Типы налоговой политики

2. Виды налогов и основания их классификации.

3. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

Вариант 3.

1. Налоговый контроль и принуждение.

2. Налоговая база и метод ее формирования.

3. Основные параметры налоговой системы.

Задания для проверочной работы по темам 2 модуля.

Вариант 1.

1. Принципы (основные начала) налогового права.

2. Представительство в налоговых правоотношениях

3. Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах.

Вариант 2.

1. Субъекты налоговых правоотношений

2. Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

3. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Вариант 3.

1. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве, по кругу лиц

2. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения

3. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Задания для проверочной работы по темам 3 модуля.

Вариант 1.

1.Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения.

2.Понятие и состав региональных налогов и сборов.

3.Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Вариант 2.

1.Акцизы. Сущность акцизного обложения.

2.Понятие налоговой обязанности.

3. Понятие налоговых споров, их классификация.

Вариант 3.

1.Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

2. Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков.

Ставка. Порядок и сроки уплаты.

3. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.

Примерный перечень контрольных вопросов для самостоятельной работы при подготовке к рубежному контролю :

1. Налог как экономико-правовая категория.

2.Формирование индивидуальных особенностей в предмете и методе налогового права.

3.Налоговое право и бухгалтерский учет.

4.Проблема систематизации налогового права.

5.Принципы налоговой системы Российской Федерации. Категории налогообложения.

6. Налогообложение и бюджетный процесс.

7.Источники налогового права и налоговое законодательство Российской Федерации.

8. Гражданское законодательство как источник налогового права.

9.Международные договоры в системе налогового права Российской Федерации.

10.Корпоративное нормотворчество и обычаи делового оборота как источники налогового права.

11.Система фискальных платежей: понятие налога, сбора, пошлины и иных платежей.

12.Признаки фискальных платежей.

13. Понятие и особенности налогового правоотношения.

14. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

15.Правовое положение Государственной налоговой службы Российской Федерации.

16.Правовое положение Федеральной службы налоговой полиции.

17.Правовое положение финансовых и казначейских органов.

18.Правовое положение агентов фискальных органов. Сборщики налогов и иные лица.

19.Правовой механизм удержания налога у источника дохода.

20.Предпринимательская деятельность как основание уплаты налогов и внесения иных фискальных платежей.

21.Понятие источника дохода.

22. Понятие объекта налогообложения.

23.Понятие дохода. Источники дохода. Доходы, полученные на территории Российской Федерации и за ее пределами.

24.Экспортно-импортные операции и объекты налогообложения.

25.Правовое положение и экономико-правовые особенности финансовопромышленных групп в налоговом праве.

26.Налоговое обязательство и его исполнение.

27. Обеспечение исполнения налогового обязательства.

28.Понятие налоговой базы и налоговой ставки. Виды налоговых ставок.

29.Зачет и возврат налогов.

30.Виды и значение расчетных форм в налоговых отношениях.

31.Требование об уплате налогов и сборов.

32.Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

2. Экзамен проводится после завершения изучения дисциплины в объеме рабочей учебной программы. Форма проведения экзамена – устная по билетам, подготовленными кафедрой в соответствии с содержанием и требованиями рабочей программы учебной дисциплины. Оценка по результатам зачета носит дифференцированный характер.

Методические указания по проведению экзамена Экзамен - важный этап в учебном процессе, имеющий целью проверку знаний, выявление умений применять полученные знания к решению практических задач. Как подготовка к нему, так и сам - форма активизации и систематизации полученных знаний, их углубления и закрепления.

При подготовке к экзамену рекомендуем все вопросы, выносимые на экзамен, разбить на три группы:

1) наиболее легкие вопросы, не требующие детальной углубленной проработки.

Для этой группы вопросов необходимо в обязательном порядке краткое повторение материала;

2) сравнительно хорошо известные вопросы, в которых, однако, могут оставаться неясными отдельные стороны и аспекты. Для этой группы вопросов необходимо более глубокое повторение материала, обращение к дополнительной и учебной литературе, а также к нормативным актам;

3) наиболее слабо изученные или сложные в теоретическом отношении вопросы, требующие большой самостоятельной работы, а в отдельных случаях консультации преподавателя.

Мы рекомендуем начинать подготовку с первой группы вопросов, что позволит более быстро и качественно подготовиться к экзамену.

В сам ответ на экзамене целесообразно включить следующие структурные элементы:

- краткую характеристику исторического аспекта рассматриваемого вопроса;

- анализ содержания вопроса, его развитие в правовой литературе и в законодательстве;

- анализ различных подходов к данному вопросу;

- значение вопроса для решения теоретических и практических проблем в современных условиях развития государственности и законодательства в России.

В ходе экзамена студент должен быть готов к ответу на дополнительные вопросы, к решению задач в рамках проблематики билета. При подготовке к ответу на вопрос на экзамене можно использовать программу курса и, если это согласовано с преподавателем, нормативные источники.

Итоговый экзамен по дисциплине является завершающим этапом проверки качества полученных в процессе обучения теоретических и профессиональных знаний студентов.

Экзамен позволяет оценить:

- степень выполнения студентами требований государственного образовательного стандарта в области теоретических знаний общепрофессиональных и специальных дисциплин, профессиональных знаний специальных дисциплин и дисциплин специализации;

- приобретение навыков практической деятельности.

- умение ориентироваться и применять на практике законодательные акты Российской Федерации;

- уметь критически анализировать различные точки зрения авторов;

- уметь изложить собственное мнение, приводя доказательные аргументы.

Необходимо не только знать теоретические основы наук, но и важнейшие положения законодательства и нормативные акты. Кроме того, студент должен систематически знакомиться с публикациями по правовым проблемам. По основным темам будет проведена консультация.

На итоговом экзамене студент должен четко и ясно формулировать ответ на вопрос билета; ответ необходимо проиллюстрировать конкретной практической информацией. Студент должен глубоко разбираться во всем круге вопросов по получаемой специальности.

Пересдача экзамена на повышенную оценку запрещается.

Результат итогового экзамена определяется дифференцированно оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно», которые объявляются в тот же день (устный экзамен).

Студент, не сдавший экзамен допускается к нему повторно.

Результаты итогового экзамена вносятся в зачетную книжку студента.

Экзамен проводится в аудитории, которая заранее определяется учебным отделом. Для подготовки к сдаче экзамена студенту должна быть выдана рабочая программа по дисциплине. Студентам предъявляются на выбор экзаменационные билеты, включающие три задания. Следует рекомендовать практическую задачу в качестве третьего задания Экзамен проводится в устной форме. Однако студентам рекомендуется сделать краткие записи ответов на проштампованных листах. Письменные ответы делаются в произвольной форме. Это может быть развернутый план ответов, статистические данные, точные формулировки нормативных актов, схемы, позволяющие иллюстрировать ответ, и т.п. Записи, сделанные при подготовке к ответу, позволят студенту составить план ответа на вопросы, и, следовательно, полно, логично раскрыть их содержание, а также помогут отвечающему справиться с естественным волнением, чувствовать себя увереннее. В то же время записи не должны быть слишком подробные. В них трудно ориентироваться при ответах, есть опасность упустить главные положения, излишней детализации несущественных аспектов вопроса, затянуть его. В итоге это может привести к снижению уровня ответа и повлиять на его оценку.

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ ПРИ СДАЧЕ ЭКЗАМЕНА. Эти

критерии оценок должны характеризовать уровень теоретических знаний и практических навыков. Примерный вариант содержательной части критерия оценки знаний.

Оценка «отлично». Ответы на поставленные вопросы в билете излагаются логично, последовательно и не требуют дополнительных пояснений. Полно раскрываются причинно-следственные связи между государственными, политическими и правовыми явлениями и событиями. Делаются обоснованные выводы. Демонстрируются глубокие знания базовых нормативно-правовых актов.

Соблюдаются нормы литературной речи. Проанализированы различные точки зрения авторов.

Оценка «хорошо». Ответы на поставленные вопросы излагаются систематизировано и последовательно. Базовые нормативно-правовые акты используются, но в недостаточном объеме. Материал излагается уверенно.

Раскрыты причинно-следственные связи между государственными, политическими и правовыми явлениями и событиями. Демонстрируется умение анализировать материал, однако не все выводы носят аргументированный и доказательный характер. Соблюдаются нормы литературной речи.

Оценка «удовлетворительно». Допускаются нарушения в последовательности изложения. Имеются упоминания об отдельных базовых нормативно-правовых актах. Неполно раскрываются причинно-следственные связи между государственными, политическими и правовыми явлениями и событиями. Демонстрируются поверхностные знания вопроса, а имеющиеся практические навыки с трудом позволяют решать конкретные задачи. Имеются затруднения с выводами. Допускаются нарушения норм литературной речи.

Оценка «неудовлетворительно». Материал излагается непоследовательно, сбивчиво, не представляет определенной системы знаний по дисциплине. Не раскрываются причинно-следственные связи между государственными, политическими и правовыми явлениями и событиями. Не проводится анализ.

Выводы отсутствуют. Имеются заметные нарушения норм литературной речи.

Вопросы для экзамена ( зачета)

1.Возникновение и развитие налогообложения в России

2.Налоговая реформа в Российской Федерации 1991 года

3.Понятие налоговой политики государства и методов ее осуществления

4.Понятие, предмет, метод и система налогового права

5.Принципы (основные начала) налогового права

6.Общая характеристика источников налогового права

7.Конституция РФ и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права

8.Соответствие актов законодательства о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ

9.Нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права

10.Индивидуальные налогово-правовые акты

11.Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

12.Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

13.Понятие и методология науки налогового права

14.Научные теории о налогах и сборах

15.Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность

16.Понятие сбора, пошлины и отличие их от налога

17.Функции налогов

18. Виды налогов и способы их классификации

19.Объекты налогообложения

20.Порядок исчисление налога

21.Общие вопросы исчисления налоговой базы.

22.Налоговый период

23.Требования об уплате налога и сбора

24.Понятие норм налогового права и их особенности

25.Виды норм налогового права

26.Нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве

27.Нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом праве

28.Понятие и структура налогового правоотношения

29.Виды налоговых правоотношений

30.Представительство в налоговых правоотношениях

31.Юридические факты в налоговом праве

32.Объекты налоговых правоотношений

33.Субъекты налоговых правоотношений

34.Содержание налоговых правоотношений

35.Понятие и виды специальных налогово-правовых режимов в регулировании налоговых отношений система налогообложения субъектов малого

36.Упрощенная предпринимательства

37.Налогообложение в свободных экономических зонах в закрытых административно-территориальных

38.Налогообложение образованиях (ЗАТО)

39.Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции

40.Налогообложение кредитных организаций

41.Понятие и классификация субъектов налогового права

42.Налоговая юрисдикция и налоговое президентство

43.Налогоплательщики и их группы

44.Права налогоплательщиков и плательщиков сборов

45.Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов

46.Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов

47.Правовой статус налоговых представителей

48.Особенности налогового статуса иностранных граждан и компаний

49.Налоговые органы Российской Федерации

50.Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере

51.Федеральная налоговая служба РФ как субъект налогового контроля

52.Понятие налоговой обязанности

53.Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности

54.Общий порядок исполнения налоговой обязанности

55.Зачет и возврат излишне утраченного налога (сбора) и пени

56.Избежание двойного налогообложения

57.Изменение срока уплаты налога, сбора или пени

58.Понятие виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности

59.Залог имущества

60.Поручительство

61.Пеня

62.Приостановление операций по счетам в банке

63.Арест имущества

64.Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу

65.Понятие и значение налогового контроля

66.Формы и виды налогового контроля

67.Проведение камеральных налоговых проверок, оформление их результатов

68.Проведение выездных налоговых проверок, оформление их результатов

69.Налоговый контроль за расходами физического лица

70.Понятие и виды действий по осуществлению налогового контроля

71.Осмотр и обследование территорий, помещений налогоплательщика, документов и предметов

72.Инвентаризация

73.Выемка документов и предметов

74.Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

75.Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации

76.Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны, и ее источники

77.Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны

78.Понятие, признаки и особенности налоговых правонарушений

79.Виды налоговых правонарушений

80.Нарушение законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений

81.Налоговые преступления

82.Способы уклонения от уплаты налогов

83.Понятие, функции и признаки налоговой ответственности

84.Принципы налоговой ответственности

85.Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

86.Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

87.Основания освобождения от ответственности и от наказания за нарушение законодательства о налогах и сборах

88.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

89.Санкции в налоговом праве

90.Понятие и классификация налоговых споров

91.Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

92.Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

93.Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ

94.Система налогов и сборов в РФ

95.Общая характеристика федеральных налогов и сборов

96.Налог на добавленную стоимость

97.Акцизы

98.Налог на доходы физических лиц

99.Единый социальный налог

100.Налог на прибыль организаций

101.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

102.Налог на добычу полезных ископаемых

103.Водный налог

104.Государственная пошлина

105.Транспортный налог

106.Налог на игорный бизнес

107.Налог на имущество организаций

108.Общая характеристика местных налогов и сборов

109.Земельный налог

110.Налог на имущество физических лиц

111.Понятие и виды налоговых льгот

112.Инвестиционный налоговый кредит

113.Зоны льготного налогообложения (Оффшоры)

114.Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам

115. Налоговая декларация

116. Внесение изменений в налоговую декларацию

117. Понятие, виды налоговой оптимизации

118. Методы налоговой оптимизации

119. Понятие и предмет международного налогового права

120. Источники международного налогового права

121.Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

–  –  –

КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ « НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

ТЕСТЫ ПРЕДСТАВЛЕНЫ ПО ТЕМАМ

Каждый тест, который состоит из 17 вопросов, студенты выполняют 40 минут.

Оценка знаний:

17-15 – отлично 13-14 – хорошо 12-9 – удовлетворительно 1-8 – неудовлетворительно.

Тест 1.

1. Цели и задачи Налогового Кодекса РФ:

а) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

б) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

в) устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

2. Какие отношения, регулирует законодательство РФ о налогах и сборах:

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

б) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, таможенных платежей в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового т таможенного контроля, обжалования актов налоговых и таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового т таможенного правонарушений;

в) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц.

3. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством РФ о налогах и сборах:

а) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Течение данных сроков начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

б) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено. Течение срока начинается на следующий день после наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

в) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются указанием на дату, событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено. Течение срока начинается на следующий день после наступления даты, события (совершения действия), которым определено его начало.

4.Понятие налога:

а) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

б) Под налогом понимается обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, субъектов РФ, муниципальных образований и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства;

в) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства, субъектов РФ и (или) муниципальных образований.

5.Понятие сбора:

а) Под сбором понимается необязательный взнос, выплачиваемый организаций и физическим лицом, при условии совершения в отношении них государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

б) Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

в) Под сбором понимается обязательный платеж, выплачиваемый организаций и физическим лицом, при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, за предоставлением им определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

6. Субъекты налоговых правоотношений.

а) организации, физические лица, налоговые агенты;

б) организации (в том числе налоговые агенты), физические лица, налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;

в) организации, физические лица, налоговые агенты, налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы), таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации.

7.Виды налогов и сборов в Российской Федерации:

а) федеральные, региональные и местные;

б) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на доходы физических лиц;

в) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на доходы физических лиц, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

8. Общие условия установления налогов и сборов:

а) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

б) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования;

в) объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования.

9.Специальные налоговые режимы:

а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б) упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

в) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

10.Понятие налогоплательщика:

а) Юридические лица и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

б) Налогоплательщиками признаются организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации; а также физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; а также индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

в) Российские и иностранные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

11. Федеральные налоги и сборы:

а) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина;

б) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира, государственная пошлина;

в) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

12. Налогоплательщики НДС:

а) Организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;

б) Российские организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;

в) Российские организации и индивидуальные предприниматели.

13. Основания освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС:

а) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности один миллион рублей.

б) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности три миллиона рублей.

в) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

14. Документы, подтверждающие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, являются:

а) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

б) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели):

в) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала выставленных счетов-фактур.

15. Налоговый период для уплаты НДС:

а) ежемесячно;

б) раз в полугодие;

в) налоговый устанавливается как квартал.

16.Налоговые ставки НДС:

а) 10 процентов и 18 процентов;

б) 18 процентов;

в) 0 процентов,10 процентов и 18 процентов.

17. Виды объектов налогообложения:

а) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

б) товары (работы, услуги), с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

в) Любое имущество. Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

Тест 2.

1. Региональные налоги:

а) налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

б) налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на прибыль организаций;

в) налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых.

2. Общие принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения:

а) для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

б) рыночная цена товаров, работ или услуг;

в) цена установленная сторонами сделки.

3. Принципы определения доходов для целей налогообложения:

а) для целей налогообложения под доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

б) разница между первоначальной ценой приобретения и последующей реализацией товара;

в) любая экономическая выгода, полученная сторонами сделки.

4. Основные обязанности налогоплательщиков:

а) своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги;

б) уплачивать законно установленные налоги, встать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, представлять в налоговые органы и их должностным лицам, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

в) своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги.

5. Местные налоги:

а) налог на доходы физических лиц, транспортный налог; налог на имущество физических лиц.

б) земельный налог; налог на имущество физических лиц;

в) налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество физических лиц.

6. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:

а) льготы по налогам;

б) объект налога;

в) ставки налога;

23. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:

а) размера площади участка;

б) стоимости участка;

в) факта юридического оформления права собственности на участок земли.

7. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:

а) рыночным;

б) договорным;

в) оптовым.

8. Эффект Лэффера - это:

а) соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;

б) преобладание принципа прямого налогообложения;

в) ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.

9. Плательщиками налога на имущество являются:

а) лизингодатель;

б) лизингополучатель;

в) владелец имущества.

10. Налоговый Кодекс РФ:

а) определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;

б) формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;

в) определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.

11. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:

а) граждане страны;

б) юридические лица;

в) резиденты страны.

12. Налоговая база подоходного налога при получении дохода в натуральной форме исчисляется по ценам:

а) договорным;

б) рыночным;

в) розничным.

13. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:

а) выручку от реализации;

б) себестоимость продукции;

в) балансовую прибыль.

14. Иностранные юридические лица обязаны уплачивать налог на территории РФ, если:

а) они владеют имуществом на территории РФ;

б) они признаны резидентами РФ;

в) имеют доходы от источников на территории РФ.

15. Региональные органы власти имеют право:

а) варьировать ставки субъектных налогов;

б) устанавливать льготы по уплате налогов;

в) определять список субъектов налогов.

16. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:

а) фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;

б) платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;

в) правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.

17. Перечислите налоговые органы РФ:

а) Министерство по налогам и сборам РФ; таможенные органы;

б) Министерство по налогам и сборам РФ; таможенные органы; Рострахнадзор;

в) Министерство по налогам и сборам РФ; органы Федеральной службы налоговой полиции.

Тест 3.

1. Право, которым не располагают налоговые органы:

а) проводить налоговые проверки;

б) взыскивать недоимки по налогам и сборам;

в) осуществлять оперативно розыскную деятельность.

2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги являются:

а) сборщиками налогов;

б) налогоплательщиками;

в) налоговыми агентами;

3.Что не относится к обязанностям налогоплательщиков?

а) уплачивать налоги;

б) использовать налоговые льготы;

в) предоставлять необходимую информацию по требованию налоговых органов.

4. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

а) органы государственных внебюджетных фондов;

б) Федеральная служба налоговой полиции РФ и ее территориальные подразделения;

в) Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения в РФ.

5. Что такое налог?

а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж денежных средств;

б) отчуждение любой собственности налогоплательщика в пользу государства;

в) обязательный взнос, обусловленный совершением в пользу налогоплательщика юридически значимых действий.

6. В чем заключается принцип всеобщности налогообложения?

а) каждый субъект должен платить налоги и сборы, согласно законодательству;

б) все субъекты с равными доходами должны платить равные налоги;

в) все законно установленные налоги должны кем-либо платиться

7. Что представляет собой налоговая система?

а) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков на территории РФ;

б) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;

в) совокупность элементов налогообложения.

8. Налогоплательщики должны платить налог соразмерно полученному доходу. О каком принципе налогообложения идет речь?

а) равенства;

б) справедливости;

в) пропорциональности.

9. Какие отношения регулирует законодательство о налогах и сборах?

а) распределительные отношения;

б) денежные отношения;

в) властные отношения;

10. Какие налоговые органы вправе контролировать правильность исчисления и уплаты налогов?

а) Министерство РФ по налогам и сборам;

б) Федеральная служба налоговой полиции;

в) Отделы по борьбе с экономическими преступлениями в составе МВД РФ.

11. Что не относится к элементам налога?

а) ставка налога;

б) единица обложения;

в) авансовый взнос.

12. Уплата налогов может производиться:

а) наличными денежными средствами;

б) безналичными денежными средствами;

в) (а) и (б).

Преимущество, предоставляемое отдельным категориям 13.

налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере:

а) рассрочка;

б) отсрочка;

в) налоговая льгота.

14. Обязанность по уплате налога и сбора прекращается:

а) с уплатой налога или сбора;

б) с возникновением обязанности по уплате другого налога;

в) с ликвидацией организации.

15. К федеральному органу, уполномоченному принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов относится:

а) финансовые органы;

б) Федеральная служба налоговой полиции;

в) Министерство по налогам и сборам.

16. Какой вид налоговых льгот не предусмотрен законодательством?

а) изменения срока у платы налога;

б) полное освобождение от уплаты налога;

в) изменение единицы обложения.

17. Как называется величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы:

а) налоговая база;

б) недоимка;

в) налоговая ставка.

Тест 4.

1. При недостаточности денежных средств на счете банк обязан списать платежи в бюджет и внебюджетные фонды:

а) в первую очередь;

б) в четвертую очередь;

в) в порядке календарной очереди.

2. Взыскание банком налога на основании инкассового поручения осуществляется:

а) с текущих (рублевых и валютных счетов);

б) с ссудных счетов;

в) с бюджетных счетов.

3. Списание денежных средств с валютных счетов на основании инкассовых нарушений производится:

а) не позднее 1 операционного дня, следующего за днем получения поручения;

б) не позднее двух операционных дней, следующих за днем получения поручения;

в) не позднее одной недели, следующей за днем получения поручения.

4. Проверка отчетности налогоплательщика, предоставленная в налоговый орган по месту регистрации, не требующая специального разрешения руководителя налогового органа - это...

а) камеральная проверка;

б) формальная проверка;

в) выездная проверка.

5. В чем основное отличие выездной налоговой проверки от камеральной?

а) различный охват первичных документов;

б) место проведения проверок;

в) различные процедуры назначения и проведения.

6. Разрешено ли проводить выездную налоговую проверку более одного раза в три года по одному и тому же налогу?

a) да, только вышестоящим налоговым органам;

б) нет, так как проведение повторных проверок запрещено законодательством;

в) да.

7. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) организаций;

б) индивидуальных предпринимателей;

в) всех налогоплательщиков.

8. Какие виды проверок предусмотрены налоговым законодательством?

а) камеральные и выездные;

б) камеральные, встречные, формальные;

в) камеральные, нормативные, арифметические.

9. Что является объектом налогового контроля?

а) отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов;

б) суммы налога, подлежащие уплате в бюджет;

в) данные налогового учета и отчетности.

10. Что из перечисленного не относится к элементам, образующим состав налогового правонарушения:

а) объект налогового правонарушения;

б) субъект налогового правонарушения;

в) налоговая ответственность.

11. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность за налоговое правонарушение, признаются:

а) раскаяние лица, совершившего административное правонарушение;

б) совершение административного правонарушения несовершеннолетним;

в) совершение административного правонарушения беременной женщиной или женщиной, имеющей малолетнего ребенка.

12. Рассматривать дела об административных правонарушениях предоставлено руководителю налогового органа в случае:

а) невыполнения в срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор (контроль);

б) непредставления сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;

в) продажи товаров, выполнение работ либо оказание услуг без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин.

13. Чем регулируется налоговая система РФ?

а) НК РФ;

б) ФЗ РФ «Об основах налоговой системы»;

в) ФЗ РФ «О налоговых органах».

14. К какому виду взысканий относится государственная пошлина?

а) налог;

б) сбор;

в) штраф.

15. В каком виде устанавливаются и применяются налоговые санкции:

а) в виде начисления пени;

б) в виде штрафов;

в) в виде ареста имущества.

16. В бесспорном порядке взыскиваются:

а) суммы налога и пени с юридических лиц;

б) суммы налога и пени с физических лиц;

в) суммы штрафных санкций.

17. Какой статьей Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность за несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации?

а) ст. 126 НК РФ,

б) ст. 119 НК РФ,

в) нет правильного ответа.

Тест 6.

1. Нормативными правовыми актами России не предусмотрен следующий способ защиты прав налогоплательщиков:

а) претензионный,

б) судебный,

в) самозащита прав.

2. Не подлежит обжалованию:

а) решение, вынесенное налоговым органом, о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;

б) акт выездной налоговой проверки;

в) действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

3. В какой срок налогоплательщик вправе обжаловать постановление по об административном правонарушении:

а) в десятидневный срок;

б) в трехмесячный срок;

в) в пятнадцатидневный срок.

4. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации решение налогового органа по жалобе принимается в течение:

а) одного месяца;

б) трех месяцев;

в) десяти дней.

5. Физические лица как налогоплательщики это:

а) лица без гражданства, граждане РФ, нерезиденты РФ;

б) лица без гражданства, граждане РФ, иностранные граждане;

в) нерезиденты РФ и резиденты РФ.

6. Нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере:

а) 1000 рублей;

б) 3000 рублей;

в) 5000 рублей.

7. Право, которым не располагают налоговые органы:

а) проводить налоговые проверки;

б) взыскивать недоимки по налогам и сборам;

в) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам.

8. Что представляет собой налоговая система?

а) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков на территории РФ;

б) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;

в) совокупность элементов налогообложения.

9.Органы, выполняющие функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями, являются:

а) органами налоговой полиции;

б) налоговые агенты;

в) налоговые органы.

10. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источников доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога и (или) другие данные (связанные с исчислением и уплатой налога):

а) бухгалтерский баланс;

б) налоговая декларация;

в) отчет о прибылях и убытках.

11. Что является объектом налогового контроля?

а) отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов;

б) суммы налога, подлежащие уплате в бюджет;

в) данные налогового учета и отчетности.

12. Что такое налоговая декларация?

а) документ, удостоверяющий уплату налога;

б) документ, связанный с исчислением и уплатой налога;

в) документ, освобождающий налогоплательщика от уплаты налога.

13. Какой функции присуще изъятие части доходов предприятий и граждан?

а) контрольной;

б) фискальной;

в) стимулирующей.

14. Основное отличие налога от сбора.

а) индивидуальность;

б) обязательность;

в) безвозмездность.

15. Сведения об операциях по счетам предоставляются банком по мотивированному запросу:

а) не позднее одного дня после получения запроса;

б) не позднее пяти дней после получения запроса;

в) такие сведения банк не предоставляет.

16.Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет :

а)налоговый орган;

б)налоговый агент;

в)поставщик товаров (работ, услуг);

г)покупатель товаров (работ, услуг).

17. Налогоплательщиком по транспортному налогу является:

а)всегда собственник ТС;

б)только российские организации и физические лица – граждане РФ;

в)любое лицо, на которое зарегистрировано ТС;

г)любой владелец ТС, в т.ч. по доверенности.

Вопросы для самоконтроля

1.Назвать основные функции налогов.

2.В чем состоит сущность налогообложения?

3.В чем заключается специфика местных налогов в сравнении с федеральными и региональными налогами?

4.Какие системы налогообложения вы знаете?

5.Дате определения понятия «федеральные налоги»

6. Налоговое право России: понятие, предмет, методы правового регулирования.

7.Система налогового права.

8.Налоговое право в системе российского права.

9.Источники налогового права.

10. Чем характеризуется налоговое право как подотрасль финансового права? А как самостоятельная отрасль права?

11. Какие отношения составляют предмет налогового права?

12. Приведите пример обязывающих налогово-правовых норм.

13. Составьте перечень нормативных правовых актов как источников налогового права?

14. В чем состоят средства реализации налогового правоотношения?

15. В чем состоит суть налогообложения?

16. Перечислите и раскройте основные принципы налогообложения.

17. Перечислите основные признаки налогов.

18. Какие функции выполняют налоги?

19. Что такое налоговая система России?

20. Какие органы осуществляют деятельность в области налогообложения?

21. Перечислите методы налогово-правового регулирования?

22. Охарактеризуйте отношения, составляющие предмет налогового права.

23. Что такое налогово-правовая норма?

24 Структура налогово-правовой нормы и особенность налогово-правовой санкции.

25. Чем отличается налоговый контроль от других видов финансового контроля?

26.В чем заключается властно-имущественный характер налогового правоотношения?

27.Что представляет собой реализация обязанностей и прав субъектов налогового правоотношения?

28. Назовите источники налогового права.

29.Назовите основания классификации налогов.

30.Дайте понятие налоговой системы РФ. Охарактеризуйте ее структуру.

31.Назовите общие условия установления налогов и сборов в РФ.

32.Что такое «специальный налоговый режим». Чем он отличается от общей системы налогообложения.

33.Кто такие «взаимозависимые лица»? Почему сделки с их участием подпадают под повышенный контроль со стороны налоговых органов?

34.Дайте понятие «сборщики налогов» Чем сборщики налогов отличаются от налоговых агентов и налоговых органов?

35.Кратко охарактеризуйте порядок взыскания налогов и сборов в РФ.

36. Что является юридическим фактом исполнения обязанности по уплате налога?

37.Перечислите основные права и обязанности налоговых органов в РФ.

38.Назовите общие условия исчисления налоговой базы.

39.Назовите сроки уплаты основных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

40.В чем состоит суть налогового контроля?

41.Назовите порядок проведения и виды налоговых проверок.

42.Дайте понятия налогового правонарушения. Назовите признаки состава налогового правонарушения.

43.Назовите виды юридической ответственности за налоговое правонарушение.

44.Назовите формы вины при совершении налогового правонарушения.

45.Охарактеризуйте основные виды налоговых правонарушений.

46.Каков порядок защиты прав налогоплательщиков?

47.Какими нормативными актами сегодня установлены федеральные налоги?

48.Кто является плательщиком и что является объектом НДС?

49.Охарактеризуйте объект по налогу на прибыль?

50.Какие федеральные налоги относятся к косвенным налогам, какие – к прямым?

51.Дайте определение понятия «региональные налоги».

52.Что является объектом налога на имущество предприятия?

53.Кто является плательщиком и что является объектом налога на вмененный доход

54.В чем заключается специфика местных налогов в сравнении с федеральными и региональными налогами?

55.Какие проблемы в налогообложении существуют на современном этапе развития экономики России.

56.Что такое «равенство в распределении доходов».

57.Назвать основные этапы становления налоговой системы России.

58.В чем заключается совершенствование налоговой политики государства в современных условиях.

59.Как взимается подоходный налог с физических лиц в развитых странах мира (на примере США, Великобритании, Германии, Франции).

Дополнительные формы проверки знаний студентов 4.

1.Работа над основными понятиями после изучения какой-либо темы.

Студентам дается перечень основных понятий (в количестве 15-20), которые они должны выучить к следующему занятию. Перед началом занятия преподаватель пишет на доске понятия под номерами. Затем он дает определение того или иного понятия, а студенты отыскивают данное понятие на доске и дают ответ цифрой на листочках бумаги. После окончания работы преподаватель собирает их, а затем снова раздает с расчетом, что каждому достается работа другого студента. После чего преподаватель пишет на доске (или диктует) правильные ответы (код в виде ряда чисел), а студенты проверяют работы друг друга. На доске записаны нормы оценок ( о них можно сказать и перед началом работы).после проверки студенты ставят оценки друг другу. Преподаватель собирает работы, бегло просматривает их и выставляет оценки в журнал.

2.Деловая игра «Экзамен». Она проводится после изучения какой- либо темы. Учащимся предлагается приготовить ответы на вопросы, выносимые на экзамен. Перед началом урока – экзамена учащиеся делятся на 4-6 групп (5-6 человек в каждой группе). Готовятся билеты для каждой группы. В группе назначается,(или выбирается) экзаменатор из числа учащихся. Ему выдаются экзаменационная ведомость и билеты. Для экзаменаторов оборудуется место приема экзаменов. Учащиеся берут билет и готовятся к ответу 15-20 мину, после чего отвечают. экзаменатор выставляет оценку в экзаменационную ведомость. По окончании экзамена экзаменаторы сдают ведомости преподавателю и он выставляет оценки в журнал. учащиеся экзаменаторы получают оценку за правильность приема экзамена и объективность оценок, выставленных экзаменующим. Преподаватель в течении всего урока контролирует ход экзамена.

3. Коллективная творческая работа. Проводится после прохождения темы, по которой можно провести дискуссию. Работа обычно проводиться за долго да урока. Учащиеся делятся на 4-6 групп по 5-6 человек в каждой группе.

Для них готовится один или несколько вопросов. Возможны одни и те же вопросы для каждой из групп. Дается время на подготовку и обсуждение в течении одного урока. Если вопросы не большие, то можно каждой группе дать 2-3 вопроса.

Тогда учащиеся дополнительно делятся на подгруппы для ответа на каждый вопрос, обсуждают его в парах, а затем выносят на общие обсуждении группы.

Таким образом готовится коллективный ответ.

На втором уроке проводится обсуждение (защита) вопросов. От каждой группы выделяется учащийся, который от имени группы дает коллективный ответ. Другие члены этой группы дополняют и поправляют его. Участники остальных групп могут задавать вопросы выступающему. Затем то же самое проделывают остальные группы.

Возможны следующие варианты выставления оценок за выполнение работы: оценка каждому участнику выставляется в нутрии группы за вклад, который он внес в разработку рассматриваемого вопроса; оценка за выступление группы выставляется жюри, в состав которой входит представитель каждой из групп (по одному человеку), а так же преподаватель; оценки выставляют группы друг другу на маршрутных листах, которые выдаются каждой группе.

–  –  –

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения). 6 Обязательные элементы налога. Налогооблагаемый субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога.

Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и 8 функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы.



Pages:   || 2 | 3 |

Похожие работы:

«КОМИТЕТ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ И ОХРАНЫ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИКАЗ от 14 февраля 2011 г. № 56/01 О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ КОМИТЕТА ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ И ОХРАНЫ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 4 СЕНТЯБР...»

«Пояснительная записка Экология в настоящее время становится неотъемлемой частью нашей жизни. Развитие научнотехнического прогресса неизбежно приводит к тенденции гармоничного взаимодействи...»

«Светлик Михаил Васильевич РОЛЬ ВЫСОКОЧАСТОТНОЙ ЭЛЕКТРИЧЕСКОЙ АКТИВНОСТИ МОЗГА – ГАММА-РИТМА В ПРОЦЕССАХ ВОСПРИЯТИЯ ВРЕМЕНИ 03.00.13 – физиология Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата биологических наук Томск – 2009 Работа выполнена на кафедре физиологии человека и животных ГОУ ВПО "Томский государственный универ...»

«Приложение к основной образовательной программе основного общего образования муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа №5", принятой на заседании педагогического совета протокол от 31.08.2015 г. №1, утверждённой приказом от 31.08. 2015 №156 Рабочая программа учебного предмета...»

«Convention on Protection and Use of Transboundary Watercourses and International Lakes SEMINAR ON ENVIRONMENTAL SERVICES AND FINANCING FOR THE PROTECTION AND SUSTAINABLE USE OF ECOSYSTEMS Geneva, 10-11 October 2005 ДОКЛАД ПО ЭКОЛОГИЧЕСКИМ УСЛУГАМ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ОХРАНЫ И УСТОЙЧИВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭКОСИСТЕМ, СВЯЗАННЫ...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОУ ВПО "УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЛЕСОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ" Кафедра охраны труда И.Э. Ольховка БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА Методические указания по сбору материалов и составлению раздела в дипломных проектах студентов специальности 280203 "Сад...»

«ПРАВИЛА ПРОЖИВАНИЯ В КВАРТИРЕ БЛОКИРОВАННОГО ЖИЛОГО ДОМА В ЖИЛОМ КОМПЛЕКСЕ "ПАВЛОВО-2"1. СФЕРА ДЕЙСТВИЯ ПРАВИЛ ПРОЖИВАНИЯ. 1.1. Пользование Квартирой в блокированном жилом доме, приквартирным участком и Единой инфраструктурой поселка осуществляется с учетом с...»

«ОБЪЕДИНЕННЫЙ ИНСТИТУТ ЯДЕРНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ РАДИОБИОЛОГИЧЕСКИЕ ИССЛЕДОВАНИЯ В ОИЯИ RADIOBIOLOGICAL RESEARCH AT JINR Дубна • 2015 Р15 Составители: Член-корреспондент РАН Е. А. Красавин Доктор биологических наук А. В. Борейко Доктор биологических наук Н. А. Колтовая Кандидат биологич...»

«ПРЕДСТАВИТЕЛИ АКЦИОНЕРА В НАБЛЮДАТЕЛЬНЫХ СОВЕТАХ: ОПЫТ ДТЭК Евгений Круть Менеджер Департамента по корпоративному управлению ДТЭК ДАТА: 03.06.2016, Г. КИЕВ КОНФИДЕНЦИАЛЬНО ВМЕСТО ПРЕДИСЛОВИЯ. "ВЫ НЕ ПОМНИТЕ, КТО ТАКИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ Л...»

«ББК 66.75 М 55 Научный потенциал нового поколения: проекты, инновации, перспективы. Международная молодежная конференция, – Ноябрьск: Электронное издание, 2015.– 126 с. В сборник вошли материалы IV Международной молодежной конференции "Научный потенциал нового поколения: проекты, инновации, пе...»

«ЕЖЕГОДНЫЙ ДОКЛАД О СОСТОЯНИИ И ОБ ОХРАНЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ СЕВАСТОПОЛЯ ЗА 2015 ГОД Приложение УТВЕРЖДЕНО Приказом Севприроднадзора от 01.07.2016 № 105 Правительство Севастополя ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ И ЭКОЛОГИИ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ (СЕВПРИРОДНАДЗОР) ЕЖЕГО...»

«ЧТЕНИЯ ПАМЯТИ ВЛАДИМИРА ЯКОВЛЕВИЧА ЛЕВАНИДОВА Vladimir Ya. Levanidov’s Biennial Memorial Meetings Вып. 5 ВНУТРИПОПУЛЯЦИОННОЕ ФЕНЕТИЧЕСКОЕ РАЗНООБРАЗИЕ САМОК И САМЦОВ СЕВЕРООХОТОМОРСКОЙ ГОРБУШИ ONCORHYNCHUS GORBUSC...»

«НИКУЛИН АРТУР ЮРЬЕВИЧ ФИЛОГЕНЕТИЧЕСКИЕ СВЯЗИ И ФИЛОГЕОГРАФИЯ OROSTACHYS SPINOSA (L.) SWEET (CRASSULACEAE J.ST.-HIL.) ПО ДАННЫМ АНАЛИЗА НУКЛЕОТИДНЫХ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОCТЕЙ МЕЖГЕННЫХ СПЕЙСЕРОВ ЯДЕРНОЙ И ХЛОРОПЛАСТНОЙ ДНК 03.02.07 – генетика АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата б...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "Кемеровский государственный университет" Институт биологии, экологии и природных ресурсов Рабочая программа дисциплины БОЛЬШОЙ ПРАКТИКУМ Направление подготовки 06.04.01 Биология Направленность (профиль) подготовки "Генетика человека" Уровень образования...»

«Труды Русского энтомологического общества. С.-Петербург, 2013. Т. 84 (2): 107–113. Proceedings of the Russian Entomological Society. St. Petersburg, 2013. Vol. 84 (2): 107–113. Влияние фотопериода на развитие и созревание особей из европейской инвазивной популяции Harmonia axyridis (Pallas...»

«Федеральная целевая программа Государственная поддержка интеграции высшего образования и фундаментальной науки на 1997-2000 годы· экология Под редакцией докт. техн. наук, проф. Г В. Тягунова, докт. техн. наук, проф. Ю. Г Ярошенко Рекомендовано Министерством образования Росс...»

«ГЛОБАЛЬНАЯ ЯДЕРНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ, 2015 №1(14), С. 86–92 КУЛЬТУРА БЕЗОПАСНОСТИ И СОЦИАЛЬНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ ТЕРРИТОРИЙ РАЗМЕЩЕНИЯ ОБЪЕКТОВ АТОМНОЙ ОТРАСЛИ УДК 341.1/8 РОЛЬ И ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНОГО ЯДЕРНОГО ПРАВА В СИСТЕМЕ ОТРАСЛЕЙ МЕЖДУНАРО...»

«Секция 11. Экология, безопасность и охрана труда на предприятии Но уже сейчас очевидно, что успешность прогнозов, получаемых на основе имитационных моделей, существенно будет зависеть от качества стат. анализа эмпирического материала, от того, насколько так...»

«УДК 577.152.193 ВЭЖХ-АНАЛИЗ ПРОДУКТОВ РЕАКЦИИ ПСЕВДОПЕРОКСИДАЗНОГО ОКИСЛЕНИЯ ФЛАВОНОЛОВ МЕТГЕМОГЛОБИНОМ Е.В. Бондарюк, В.В. Сенчук Белорусский государственный университет, Минск, Республика Беларусь Флавонолы – природные биологически активные...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования "Нижневартовский государственный университет" Факультет экологии и инжиниринга Рабочая программа дисциплины (модуля) Б1.В.ДВ.4.2 Геоботаническое картирование Вид образования: Професси...»

«Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение муниципального образования "Кошехабльский район" "Средняя общеобразовательная школа № 9" " Рабочая программа "Питание и здоровье" Ступень обучения: ос...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ "САРАТОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ Н.Г.ЧЕРНЫШЕВСКОГО" Кафедра физики открытых систем Исследование нелинейной динамики различных моделей экологических систем АВТОРЕФЕРАТ БА...»























 
2017 www.kn.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - различные ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.